中华人民共和国政府和挪威王国关于对所得和财产避免双重征税和防止漏税的协定的议定书

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诉讼、执行程序中的案件一般不予赔偿确认立案的几种情形

戴洪斌


　　最高人民法院《关于审理人民法院国家赔偿确认案件若干问题的规定（试行）》以来，各级人民法院严格执行国家赔偿确认案件立案规定，认真开展确认案件立案审查工作，充分保护了公民、法人和其他组织的合法权益，作出了积极贡献。但是，在工作中，也有部分尚在诉讼和执行程序中的案件也以赔偿确认案件立案等问题，对此需要给予高度重视，进一步规范确认案件立案审查工作。一般有以下几种情形，不应作为国家赔偿确认案件立案：

一、尚在诉讼程序中，当事人就其权利受损提出相关主张和请求的，应在诉讼程序中解决，一般不以确认案件立案。

二、对于未造成损害、尚未穷尽执行措施、执行程序尚未终结的执行案件，转由执行部门处理，一般不以确认案件立案。

三、当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，向负责执行的人民法院提出书面异议，人民法院正在审查，上一级人民法院正在复议的，不以确认案件立案。

四、在执行监督案件中，执行法院启动了重新审查纠错程序的，不以确认案件立案。

五、依法应当通过审判监督程序提出申诉或者申请再审解决的，不以确认案件立案。

六、利用确认法院职权行为违法，转嫁当事人应当承担的诉讼风险和执行风险的，不以确认案件立案。
以上六种情形，主要是相关问题可以在诉讼程序和执行程序中得到解决，或者在审判监督程序以及执行监督程序中得到解决。而不需要，也不应拿到国家赔偿确认程序中来解决。所以，确定以上诉讼、执行程序中的六种情形不予国家赔偿确认立案，而由相应的诉讼、执行以及相应的监督程序来处理，是有其道理的。

　　确定哪些诉讼、执行程序中的案件情形不予国家赔偿确认立案，这涉及到了诉讼、执行程序和国家赔偿确认程序这些程序间的关系，要切实理相互之间的关系，妥善处理，使得人民法院的诉讼程序、执行程序和国家赔偿确认程序以及国家赔偿程序互相促进，互相推动，也更好、更充分地保护当事人依法获得救济和取得国家赔偿的权利。对于符合诉讼结案和执行终止条件的案件，原诉讼案和执行案的办理部门应及时办理审结和执行终结手续，不得久拖不决，更不得故意不终结，阻碍当事人申请国家赔偿确认和国家赔偿，以充分保障当事人的权利。在确认案件审查立案工作中如发现原诉讼、执行程序中存在问题的，国家赔偿确认审查立案部门也应及时向原诉讼、执行工作部门通报相关情况，并提出完善诉讼和执行工作的意见、建议，促进人民法院诉讼工作和执行工作依法开展，更好发展。如在确认案件立案后移送确认案件办理部门，再发现原诉讼、执行程序中存在问题的，确认案件办理部门也应及时向原诉讼、执行工作部门通报相关情况，并提出完善诉讼和执行工作的意见、建议。



审计署


审计机关审计处理处罚的规定
　（１９９６年１２月１６日审计署发布）

审法发〔1996〕360号


　　第一条　为了规范审计处理、处罚行为，保证审计工作质量，促进审计机关有效地依法行使审计处理、处罚权，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）、《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》），制定本规定。


　　第二条　本规定所称审计处理、处罚规定，是指审计机关对审计事项作出评价，出具审计意见书，对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，以及违反《审计法》的行为，给予处理、处罚，作出审计决定时应当遵循的行为规范。


　　第三条　审计机关依照法律、法规、规章的规定，作出审计处理、处罚决定。
　　审计机关在作出审计处理、处罚决定时，应当遵循公正、公开、适度的原则，保持严谨、负责的态度。


　　第四条　审计处理、处罚由审计机关在法定职权范围内实施。
　　审计机关不得委托其他组织或个人实施审计处理、处罚。


　　第五条　审计处理是指审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为采取的纠正措施。


　　第六条　审计处理的种类有：
　　（一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或上缴的财政收入；
　　（二）责令限期退还违法所得；
　　（三）责令限期退还被侵占的国有资产；
　　（四）冲转或调整有关帐目；
　　（五）依法采取的其他处理。


　　第七条　审计处罚是指审计机关对违反国家规定的财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的行政制裁措施。


　　第八条　审计处罚的种类有：
　　（一）警告、通报批评；
　　（二）罚款；
　　（三）没收违法所得；
　　（四）依法采取的其他处罚。


　　第九条　对违反国家规定的财务收支行为，有下列情形之一的，在法律、法规和规章规定的范围内，从重处罚：
　　（一）单位负责人强制下属人员违反财经法规的；
　　（二）挪用或克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、教育等专项资金和物资的；
　　（三）违反国家规定的财务收支行为的款额较大、情节严重的；
　　（四）阻挠、抗拒审计或者拒不纠正错误的；
　　（五）屡查屡犯的；
　　（六）其他依法应当从重处罚的。


　　第十条　对违反国家规定的财务收支行为，有下列情形之一的，应当依法从轻、减轻或者免于处罚：
　　（一）违反国家规定的财务收支行为，经审计查出后，认真检查错误并及时纠正的；
　　（二）违反国家规定的财务收支行为的款额较小、情节轻微，自行纠正的；
　　（三）能够认真自查，并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的；
　　（四）受他人胁迫有违反国家规定的财务收支行为的；
　　（五）其他法律、法规和规章规定可以从轻、减轻或者免于处罚的。


　　第十一条　被审计单位违反国家规定的财务收支行为在２年内未被发现的，审计机关不再给予审计处罚。但不影响审计机关对其违反国家规定的财政收支、财务收支行为的依法处理。


　　第十二条　审计机关的罚款决定与罚款收缴分离的制度，依照国务院制定的具体实施办法执行。


　　第十三条　对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要给予审计处理、处罚的，审计机关依照《审计法》第四十条的规定出具审计意见书，作出审计决定。
　　对被审计单位违反《审计法》的行为，需要给予处罚的，审计机关作出审计处罚决定。


　　第十四条　审计机关在作出审计处罚决定时，应当告知被审计单位和有关责任人员作出审计处罚决定的事实、理由及依据，并告知被审计单位和有关责任人员依法享有的权利。


　　第十五条　审计机关在进行审计处理、处罚时，应当充分听取被审计单位和有关责任人员的陈述和申辩；被审计单位和有关责任人员提出的事实、理由或者证据成立的，审计机关应当采纳。
　　审计机关不得因被审计单位和有关责任人员申辩而加重处罚。


　　第十六条　审计机关对违反《审计法》负有直接责任的有关责任人员依法给予行政处分，或提出给予行政处分的建议，并可以依照有关规定给予行政处罚。


　　第十七条　审计机关对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上、且金额在１０万元以上的罚款时，应当告知被审计单位有要求举行听证的权利；被审计单位要求听证的，审计机关应当组织听证。
　　审计机关对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员处以２０００元以上的罚款时，应当告知有关责任人员有要求举行听证的权利；有关责任人员要求听证的，审计机关应当组织听证。


　　第十八条　听证会应当在审计机关审定审计报告、作出审计决定之前举行。
　　听证程序应当按照《行政处罚法》的规定执行。


　　第十九条　审计机关的听证由审计机关法制机构主持；未设法制机构的，由内部未承办审计事项的其他机构主持。


　　第二十条　审计机关实施审计处理、处罚，有下列情形之一的，由上级审计机关责令改正，并可以依法对有关责任人员给予行政处分：
　　（一）没有法定的审计处理、处罚依据的；
　　（二）擅自改变审计处理、处罚种类和裁量幅度的；
　　（三）违反有关法律、法规规定的审计处理、处罚程序的。


　　第二十一条　审计机关和审计人员的其他法律责任，按照《审计法》、《行政处罚法》和其他法律、法规的规定执行。


　　第二十二条　本规定由审计署负责解释。


　　第二十三条　本规定自１９９７年１月１日起施行。