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中国保险监督管理委员会


中国保监会关于印发《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》的通知

保监发〔2010〕78号


各保险公司、各保监局：

　　为加强对保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，我会制定了《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》，现予印发，请遵照执行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中国保险监督管理委员会

　　二○一○年九月二日



保险公司董事及高级管理人员审计管理办法
　　

第一章 总则
　　

　　第一条 为加强保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，根据《中华人民共和国保险法》和其他规定，制定本办法。

　　第二条 本办法所称董事及高级管理人员审计，是指对保险公司董事及高级管理人员在任职期间所进行的经营管理活动进行审计检查，客观评价其依据职责所应承担责任的审计活动。包括任中审计、离任审计和专项审计。

　　任中审计是指按照规定的间隔期限，对在任董事及高级管理人员进行的阶段性审计。

　　离任审计是指对因任期届满、工作调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开工作岗位的董事及高级管理人员，对其在本岗位任职期间的职务行为进行的评价性审计。

　　专项审计是指因公司出现重大违规、财务异常或舞弊等情形，对可能负有责任的董事及高级管理人员进行的特定审计。

　　第三条 保险公司董事及高级管理人员审计对象包括下列人员：

　　（一）董事长及其他执行董事；

　　（二）总公司管理层成员；

　　（三）省级分公司总经理、副总经理、总经理助理；

　　（四）分公司或中心支公司总经理；

　　（五）具有与上述人员相同职权的其他人员。

　　鼓励保险公司按照本办法的规定，对其他高级管理人员或关键岗位管理人员进行审计。

　　第四条 保险公司董事及高级管理人员审计内容主要包括审计对象在特定期间及职权范围内对以下事项所承担的责任：

　　（一）经营成果真实性；

　　（二）经营行为合规性；

　　（三）内部控制有效性。

　　鼓励保险公司在完成以上审计内容的同时，对审计对象进行经营决策科学性和经营绩效评价。

　　第五条 保险公司应当根据本办法要求，制定本公司董事及高级管理人员审计实施细则，加强董事及高级管理人员审计规划，合理配置审计资源，避免重复审计和审计遗漏。

　　保险公司应当将审计结果与董事及高级管理人员的考核、任用、奖惩挂钩，提高审计工作的权威性。

第二章 审计的组织与实施
　　

　　第六条 对保险公司董事长、总经理和审计责任人进行审计，应当聘请外部审计机构实施。其中，对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的，可以由其集团公司审计部门组织实施。

　　对其他高级管理人员进行审计，由保险公司内部审计部门或外部审计机构组织实施。

　　未实行审计集中制的保险公司，应当按照下审一级的原则确定具体审计机构和人员。

　　第七条 实施保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当由保险公司董事会负责选聘。董事会审计委员会应当对外部审计机构的独立性出具书面意见。

　　第八条 受聘进行保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当具备以下条件：

　　（一）具备足够数量熟悉保险业务和保险监管规定、胜任该项审计工作的专业人员；

　　（二）与审计对象没有利害关系；

　　（三）有良好的职业声誉，最近3年未因执业行为受到处罚；

　　（四）中国保监会规定的其他条件。

　　第九条 保险公司应当制定董事及高级管理人员任中审计年度计划。对高管人员实施任中审计的间隔时间不得超过三年。

　　离任审计应当根据人员变动情况及时进行，原则上实行先审计后离任的原则。确有理由不能事先审计的，应当在审计对象离任3个月内完成审计并出具审计报告。聘用外部审计机构进行审计的，可适当延长审计时间，但最长不得超过6个月。

　　专项审计由公司根据实际情况确定审计时间和时限。

　　第十条 保险公司董事及高级管理人员在任中审计现场部分结束后3个月内出现需要进行离任审计情形的，可以不再单独组织实施离任审计。

　　对保险公司董事及高级管理人员进行审计时，其他审计项目已经审计过的内容，原则上可以借鉴其审计结论，不再重复审计，但有线索表明原有审计工作可能存在瑕疵的除外。

第三章 审计报告
　　

　　第十一条 审计结束后，审计机构应当出具董事及高级管理人员审计报告。审计报告包括以下内容：

　　（一）审计依据、审计对象及其职责范围、审计人员；

　　（二）审计的范围、内容、方法；

　　（三）审计结果，主要指审计发现的问题及责任界定。

　　审计机构出具审计报告之前，应当征求审计对象的意见。审计对象的反馈意见作为审计报告的附件。

　　审计机构应当对审计报告的真实性、合法性和客观性负责。

　　第十二条 保险公司董事及高级管理人员审计报告应当区分审计对象的直接责任和领导责任。

　　直接责任是指审计对象对其职权范围内发生下列行为时应承担的责任：

　　（一）直接实施违反国家法律法规、监管规定及保险公司内部管理规定行为的；

　　（二）强令、指使、授意、纵容、包庇下属人员实施上述行为的；

　　（三）失职、渎职的；

　　（四）其他直接违法违规行为。

　　领导责任是指审计对象在其任期内对其职权范围内负有直接责任以外的管理责任。

　　第十三条 对总公司董事长和管理层成员的审计报告，应当按照规定程序和时限提交公司董事会，并同时提交监事会。审计报告经董事会审议后，在20个工作日内报中国保监会。

　　其他高级管理人员审计报告应当按照《关于向保监会派出机构报送保险公司分支机构内部审计报告有关事项的通知》（保监发〔2008〕56号）规定的程序和时限报所在地保监局。

　　第十四条 保险公司应当将董事及高级管理人员审计报告列入审计对象的人事信息管理，作为对其考核、任用、奖惩的重要依据。

　　对审计发现的问题，保险公司应当按规定程序追究相关责任人的责任，及时组织整改。

　　第十五条 中国保监会及其派出机构应当将保险公司董事及高级管理人员审计报告纳入高级管理人员信息系统进行归档管理。

　　中国保监会及其派出机构在董事及高级管理人员任职资格审查时，可以要求其原任职保险公司提交最近任职岗位的离任报告，也可以参考其过往任职期间审计报告的审计结论。
　　

第四章 法律责任



　　第十六条 保险公司、外部审计机构及相关人员在进行董事及高级管理人员审计过程中，不得有下列行为：

　　（一）保险公司未按照本办法规定的范围、时限和要求，对保险公司董事及高级管理人员进行审计，并向中国保监会或其派出机构提交审计报告；

　　（二）保险公司向中国保监会或其派出机构报送的审计报告及相关材料存在虚假陈述，或者故意隐瞒或遗漏审计发现问题；

　　（三）中国保监会或其派出机构在任职资格审查时，要求被审查高管人员的原任职保险公司提交离任审计报告，原任职保险公司未按期提交或提交虚假报告；

　　（四）审计人员在审计过程中，因故意或重大过失，导致审计对象的重大责任未被发现，或者故意隐瞒审计发现的问题；

　　（五）审计对象及其所在保险机构拒绝、阻碍审计，或者转移、隐匿、伪造、毁弃审计所需的资料或者证明材料，或者打击报复审计工作人员、检举人、证明人或者资料提供人。

　　保险公司及相关人员发生上述行为之一的，由中国保监会或其派出机构依照《保险法》第一百七十一条、第一百七十三条及其它监管规定予以处罚。

　　外部审计机构发生前款第（四）项所列情形的，中国保监会或其派出机构可以向其主管部门予以通报，并在行业内公布该审计机构名称，其他保险公司不得委托该审计机构实施审计。

　　第十七条 对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，或者认为保险公司提交的审计报告未真实反映被审计对象问题的，中国保监会或其派出机构可以采取以下方式予以查明：

　　（一）要求审计机构进行说明；

　　（二）听取审计对象的陈述；

　　（三）委托外部审计机构进行复核审计，审计费用由保险公司承担；

　　（四）立案调查。

　　第十八条 对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，中国保监会及其派出机构可以在调查取证后，依照《行政处罚法》的相关规定，采取以下方式处理：

　　（一）违规行为较轻，没有造成危害的，免于处罚；

　　（二）保险公司整改及时，处理到位，主动消除或者减轻违规行为危害后果的，可酌情减轻或免于处罚；

　　（三）配合监管机构查处违规行为有立功表现的，从轻或者减轻处罚；

　　（四）对审计发现问题不追究责任或不认真组织整改的，依法从重处罚。
　　

第五章 附则

　　第十九条 保险集团公司和保险资产管理公司适用本办法。

　　外国保险公司分公司适用本办法，但涉及董事会或董事长的有关规定除外。

　　第二十条 本办法自2011年1月1日起施行。


江苏省人民政府


江苏省人民政府令
第 60 号


　《江苏省人民政府关于修改〈江苏省合同监督管理办法〉的决定》已于2009年12月19日经省人民政府第41次常务会议通过，现予发布施行。
省 长

二○○九年十二月二十二日



江苏省人民政府关于修改《江苏省合同监督管理办法》的决定

省人民政府决定对《江苏省合同监督管理办法》作如下修改：
一、删去第四条第二款、第六条、第七条。
二、将第八条改为第六条，第（三）项修改为：“免除或者限制格式条款提供方可能造成对方人身伤害而应当承担的法律责任”。
增加一项，作为第（四）项：“免除或者限制格式条款提供方因故意或者重大过失造成对方财产损失的责任”。
三、增加一条，作为第九条：“下列合同含有格式条款的，格式条款提供方应当在合同文本使用之日起十日内，将合同文本报工商行政管理机关备案，但按照本办法第七条第二款规定视为合同格式条款的除外：
（一）房屋买卖、房屋中介、住宅装饰装修、物业管理合同；
（二）供电、供水、供热、供气合同；
（三）旅游、拍卖合同；
（四）有线电视、电信服务合同；
（五）省工商行政管理机关为维护国家利益和社会公共利益，要求备案的含有格式条款的其他合同。
“经备案的合同文本，内容需变更的，格式条款提供方应当将变更后的格式条款重新报工商行政管理机关备案。
“实行省以下垂直管理的行业，其合同格式条款的备案机关为省工商行政管理机关；其他行业合同格式条款的备案机关为其住所地工商行政管理机关。经上级机关备案的合同文本，不再重复备案。
“已备案的合同文本，应当在其合同文本封面左上角位置加注‘已备案’字样。使用国家和省发布的合同示范文本的，不需要备案。”
四、增加一条，作为第十条：“工商行政管理机关经备案审查发现合同格式条款违反本办法规定的，应当在收到备案材料之日起二十日内向格式条款提供方提出书面修改意见。格式条款提供方应当在收到修改意见之日起二十日内修改合同格式条款。
“格式条款提供方对修改意见有异议的，可以在收到修改意见之日起十日内向工商行政管理机关书面提出陈述申辩或者听证要求。
“格式条款提供方提出陈述申辩的，工商行政管理机关应当在收到陈述申辩之日起三十日内作出书面答复；要求举行听证的，工商行政管理机关应当在收到听证要求之日起三十日内组织听证。”
五、增加一条，作为第十一条：“工商行政管理机关组织听证的，应当在举行听证七日前，将举行听证的时间、地点通知格式条款提供方和其他有关当事人。
“工商行政管理机关举行听证时，应当邀请有关行政管理部门、消费者协会、行业组织和专家学者以及消费者代表参加。
“工商行政管理机关应当在听证结束后十五日内做出是否修改合同格式条款的决定。”
六、增加一条，作为第十二条：“经陈述申辩或者听证，工商行政管理机关认定应当修改合同格式条款的，格式条款提供方应当在收到工商行政管理机关书面答复或者听证决定之日起二十日内修改合同格式条款。”
七、将第十三条改为第十五条，修改为：“任何单位和个人不得为他人实施本办法第十三条、第十四条所列的违法行为提供证明、营业执照、印章、账户、凭证以及其他便利条件。”
八、删去第十四条。
九、增加一条，作为第十六条：“经营者在合同外通过书面形式或者大众传媒方式公开作出的服务承诺，应当被视为合同的组成部分，违反服务承诺的，应当承担违约责任。”
十、增加一条，作为第十七条：“对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于格式条款提供方的解释。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。”
十一、增加一条，作为第十八条：“对已备案的含有格式条款的合同文本，工商行政管理机关应当在互联网进行公示。对有推广价值的行业合同和其他合同，工商行政管理机关应当联合其他部门制定合同示范文本，在全省范围内推广使用，并在互联网提供免费下载，供合同当事人选择使用。”
十二、增加一条，作为第十九条：“格式条款提供方不得擅自更改已备案的含有格式条款的合同文本，或者将未备案的合同冒充已备案的合同使用。”
十三、将第十五条改为第二十条，修改为：“企业、个体工商户、农业生产经营者以现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押的，应当在签订动产抵押合同后依照自愿原则向抵押人住所地的工商行政管理机关办理抵押物登记。工商行政管理机关应当按照当事人的要求依法办理动产抵押物登记。”
十四、删去第二十条、第二十一条。
十五、将第二十二条改为第二十五条，修改为：“违反本办法第六条、第八条、第九条第一款和第二款、第十条第一款、第十二条、第十九条规定的，由工商行政管理机关责令限期改正；逾期不改正的，处一万元以下的罚款。”
十六、将第二十三条改为第二十六条，修改为：“违反本办法第十三条规定的，由工商行政管理机关或者其他有关行政主管部门责令退回所骗财物，可以并处三万元以下的罚款。”
十七、将第二十四条改为第二十七条，修改为：“有本办法第十四条第（一）至第（五）项和第（八）项行为的，由工商行政管理机关或者其他有关行政主管部门给予警告；视情节轻重，处三万元以下的罚款。”
十八、将第二十五条改为第二十八条，修改为：“有本办法第十四条第（六）项行为的，依照《建设工程质量管理条例》的规定予以处罚。”
十九、将第二十六条改为第二十九条，修改为：“有本办法第十四条第（七）项行为的，依照《中华人民共和国反不正当竞争法》的规定予以处罚。”
二十、将第二十七条改为第三十条，修改为：“违反本办法第十五条规定的，由工商行政管理机关或者其他有关行政主管部门给予警告；视情节轻重，处一万元以下的罚款。”
二十一、删去第二十八条、第二十九条。
二十二、将第三十条改为第三十一条，修改为：“违反本办法第二十三条第二款规定的，由工商行政管理机关或者其他有关行政主管部门责令改正；拒不改正的，处一万元以下的罚款。”
根据以上修改，对条文的顺序作相应的调整。
本决定自发布之日起施行。